南海區(qū)生產(chǎn)企業(yè)：
根據(jù)佛山市國(guó)家稅務(wù)局《免抵退稅層級(jí)管理崗責(zé)及業(yè)務(wù)操作流程》的規(guī)定，對(duì)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)作出了統(tǒng)一的要求，與我局原規(guī)定有所變化，現(xiàn)將相關(guān)申報(bào)事項(xiàng)的變更內(nèi)容通知如下：
一、免抵退稅申報(bào)報(bào)表的報(bào)送增加了以下幾項(xiàng)（符合條件的企業(yè)報(bào)送），資料的裝訂要求及順序亦進(jìn)行了修改。
（一）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表（單證收齊）》（當(dāng)期出口當(dāng)期收齊單證時(shí)提供）；
（二）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表（單證收齊）》（收齊前期出口單證時(shí)提供）；
（三）《生產(chǎn)企業(yè)免稅貨物申報(bào)明細(xì)表》（當(dāng)同一本手冊(cè)既涉及“進(jìn)料加工”業(yè)務(wù)，又涉及“進(jìn)料深加工”（即國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠）業(yè)務(wù)的需提供）；
以上三份表格由出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成。
（四）有出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的還需要提供以下表格。
1、《視同自產(chǎn)產(chǎn)品（分品種）明細(xì)表》
2、《視同自產(chǎn)產(chǎn)品（分報(bào)關(guān)單）明細(xì)表》
3、《視同自產(chǎn)產(chǎn)品比例表》
（五）《××出口（供貨）企業(yè)有關(guān)情況的報(bào)告》（以農(nóng)產(chǎn)品和廢舊物資為原材料生產(chǎn)出口貨物的企業(yè)提供）。
以上第（四）、（五）點(diǎn)中的表格式樣，請(qǐng)登陸南海國(guó)稅網(wǎng)（
www.nh12366.gov.cn,下同），進(jìn)入“下載中心——進(jìn)出口退稅類”下載填報(bào)。
（六）免抵退稅申報(bào)資料的報(bào)送要求及裝訂方式。
請(qǐng)登陸南海國(guó)稅網(wǎng)，進(jìn)入“南海辦稅服務(wù)——出口稅收管理——辦稅操作指引——生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅辦稅指南”（下同），按《生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅辦稅指南》第二部分第二條第（四）款的規(guī)定執(zhí)行。
二、簡(jiǎn)化了進(jìn)料加工業(yè)務(wù)需提供的資料。
（一）辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記需提供的資料：
1、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》（出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成）；
2、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》原件及復(fù)印件；
3、 進(jìn)料加工貿(mào)易合同原件及復(fù)印件。
（二） 辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)需提供的資料：
1、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》（出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成）；
2、進(jìn)口料件報(bào)關(guān)單原件及復(fù)印件。
（三） 辦理生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷需提供的資料：
1、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》（出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成）；
2、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件（在《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后，并向海關(guān)辦理核銷之前，需先持手冊(cè)原件及復(fù)印件到主管稅務(wù)分局辦理核對(duì)手續(xù)。）；
3、海關(guān)出具的《進(jìn)料加工合同核銷申請(qǐng)表》原件及復(fù)印件；
4、海關(guān)代征關(guān)稅和增值稅完稅憑證的原件及復(fù)印件（海關(guān)對(duì)該本手冊(cè)發(fā)生征稅時(shí)提供）；
5、調(diào)出料件或進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)的出口報(bào)關(guān)單原件及復(fù)印件（發(fā)生調(diào)出料件或進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)提供）
6、若企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》不能完整準(zhǔn)確登記實(shí)際進(jìn)出口情況的，需提供相應(yīng)進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單的復(fù)印件；
7、《海關(guān)放棄物品處理情況表》原件及復(fù)印件（邊角余料經(jīng)海關(guān)審核可以放棄處理的提供）；
8、書面說明（有需說明的情況時(shí)提供）；
進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的申報(bào)要求，詳見《生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅辦稅指南》第二部分第二條。
三、更了延期申報(bào)申請(qǐng)的申報(bào)要求和表格式樣。
（一）變更的表格包括：
1、《特殊原因（關(guān)單）逾期申報(bào)申請(qǐng)表》；
2、《外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備逾期申報(bào)申請(qǐng)表》；
3、《<代理出口貨物證明>特殊原因逾期辦理申請(qǐng)表》。
（二）具體申報(bào)要求及下載新的表格式樣。
1、具體申報(bào)要求按《生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅辦稅指南》第二部分第一條第（三）款第2點(diǎn)的規(guī)定執(zhí)行；
2、新式樣表格請(qǐng)到“下載中心——進(jìn)出口退稅類”下載使用。
（三）原表格式樣停止使用。
四、對(duì)取消出口退稅率的出口商品的申報(bào)要求。
根據(jù)國(guó)家相關(guān)出口政策規(guī)定，若生產(chǎn)企業(yè)出口商品是屬于取消了出口退稅的商品，或?qū)儆趪?guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，除另有規(guī)定者外，必須嚴(yán)格按照出口貨物視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定，在出口當(dāng)月作視同內(nèi)銷征稅處理。對(duì)不予退稅的出口商品，不需錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行免抵退稅申報(bào)。
若生產(chǎn)企業(yè)出口商品全部為不予退稅的商品，在申報(bào)完前期可辦退（免）稅的單證（如果有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，需等海關(guān)登記手冊(cè)完成核銷），并且經(jīng)主管退稅部門審核通過后（包括各類電子信息對(duì)審無誤且外匯無超期核銷的），可填寫《免抵退稅暫停申報(bào)申請(qǐng)表》（見附件）申請(qǐng)暫停免抵退稅申報(bào)。（申請(qǐng)表格式可到“下載中心——進(jìn)出口退稅類”下載使用。）
后續(xù)管理：對(duì)于貿(mào)易方式為進(jìn)料加工且取消了出口退稅的出口銷售額，在辦理進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷時(shí)，需將此銷售額填列在《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》中未出口產(chǎn)品金額的其他欄（即12欄），否則，手冊(cè)核銷數(shù)據(jù)將不準(zhǔn)確，并影響免稅證明數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
五、對(duì)單證齊全但信息不齊的申報(bào)要求。
各生產(chǎn)企業(yè)在作單證收齊申報(bào)時(shí)，必須先自行檢查單證的信息是否齊全，非六類企業(yè)需檢查報(bào)關(guān)單信息，六類企業(yè)需檢查報(bào)關(guān)單信息及核銷單信息（單證信息查詢方法為：1、辦理免抵退稅預(yù)申報(bào)，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)并進(jìn)行處理，通過系統(tǒng)的“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢”功能，查詢出口信息不齊情況；2、通過網(wǎng)上預(yù)申報(bào)系統(tǒng)的出口退稅查詢功能進(jìn)行查詢）。對(duì)信息不齊的單證，企業(yè)辦稅員需先核實(shí)原因，若屬于企業(yè)未在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)報(bào)送或未在外管局核銷的，需盡快處理，屬于企業(yè)已處理但稅務(wù)機(jī)關(guān)未收到信息的，按以下方法處理：
1、如果未到達(dá)退（免）稅申報(bào)期限的，暫不進(jìn)行單證收齊申報(bào)；
2、如果到達(dá)申報(bào)期限的，先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理特殊原因逾期申報(bào)申請(qǐng)；
3、如果在辦理逾期申報(bào)申請(qǐng)后，到延期截止日期屆滿時(shí)仍沒有電子信息的，作單證收齊申報(bào)。
單證申報(bào)期限的規(guī)定，詳見《生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅辦稅指南》第二部分第一條第（三）款第1點(diǎn)。
六、免抵退稅申報(bào)中“單證不齊標(biāo)志”錄入的要求
去年，《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大申報(bào)出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]91號(hào)）文件下發(fā)后，根據(jù)佛山市局的要求，通知各生產(chǎn)企業(yè)從2006年10月1日起，“六類生產(chǎn)企業(yè)”在進(jìn)行免抵退稅申報(bào)錄入時(shí)，對(duì)單證不齊的數(shù)據(jù)，【單證不齊標(biāo)志】欄須標(biāo)注“BH”，其他企業(yè)在進(jìn)行免抵退稅申報(bào)錄入時(shí)，【單證不齊標(biāo)志】欄只須標(biāo)注“B”。對(duì)于此要求，現(xiàn)停止執(zhí)行。所有生產(chǎn)企業(yè)在申報(bào)所屬期2007年8月的免抵退稅時(shí)，對(duì)單證不齊的數(shù)據(jù)，【單證不齊標(biāo)志】欄須標(biāo)注“BH”。
七、注意事項(xiàng)。
（一）本通知從2007年9月1日起執(zhí)行，我局以往發(fā)出的相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)定、要求或通知等，如與本通知有不符的，以本通知規(guī)定執(zhí)行。
（二）以后向各生產(chǎn)企業(yè)發(fā)布的出口退（免）稅業(yè)務(wù)相關(guān)操作規(guī)定、管理要求或其他辦稅事宜，我局將采取向企業(yè)發(fā)出通知，列明辦理事項(xiàng)，指引企業(yè)登陸我局網(wǎng)站查閱《生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅辦稅指南》等方式，其具體操作內(nèi)容不再在通知中詳細(xì)表述，敬請(qǐng)各企業(yè)按通知指引及時(shí)查閱該辦稅指南。